课程背景

2019年是减税降费之年，减税降费的另一面，是对企业财务规范和税收风险防范提了更高的要求。国地税合并之后，将实现征管信息全面聚合、税收执法完全融合，实现依托于大数据的全面监控；“金税三期”的大数据评估与云计算强大到超乎您想象，企业财务管理涉税风险进一步加剧，税务管理工作面临空前挑战；

年度账务清算、资产清查、税收清缴、风险自查是财务人员必须要面对的年关挑战，那么，面对如此多的工作项目，我们该如何正常、有序的开展呢？如何才能有效的规避涉税风险呢？

本次课程以透过财务指导运营、降低涉税风险为指导思想，坚持“会计+税务+业务”三结合的原则，以纳税检查中常见的涉税风险为主线，以股东财富zui大化为目标，帮助纳税人寻求纳税检查过程中的具体应对措施。

课程收益

本课程将从头至尾、由里到外，对企业财务管理中的核算管理、纳税管理、清算管理、风险管理，进行一次全面的梳理与讲解，同时也将结合zui新的税收政策做好企业所得税汇算清缴的预期筹划与风险防范，让企业不再因为对政策把控的缺乏，而带来税收风险，甚至多缴冤枉税。

? 全面掌握企业会计核算年度关账前准备及标准考量

? 全面理解企业年度关账前各税种预清查及票据管理

? 系统掌握企业所得税预期筹划及成本费用扣除掌控

? 深度掌握企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧

课程大纲

..讲：2019年，全年核心财税政策盘点

1、 增值税减税降费税收盘点

2、 企业所得税政策全年盘点及核心政策筹划

3、 个人所得税新政及汇算清缴

4、 社保政策，用工形式筹划及风险防范

第二讲：企业资产如何进行年度关账与纳税风险规避

一、货币资金

1、库存现金如何监管？如何核查？如何盘点？

2、银行存款如何核对？如何清查？如何销户？

3、货币资金损失如何进行税前扣除申报？

二、核实资产，盘点物资，尤其是存货和固定资产

1、存货盘点如何盘点？如何处理？如何调账?

2、固定资产如何盘点？资产完整性如何确认？

3、固定资产销售，如何纳税？如何开票？

4、税法未规定固定资产zui低的残值率是否意味着企业可以不设立固定资产的残值率？

5、固定资产该从何时开始计提折旧？在未取得发票的情况下是否可以计提折旧？如果可以，那么又该如何计提折旧？

6、税法设定了固定资产折旧的zui低年限，那么会计年限高于税法年限时是否仍然需要进行纳税调整？

7、在什么情况下企业可以加速折旧？除了加速折旧之外，税法对固定资产折旧还有哪些规定？

8、企业因购置固定资产而发生的借款利息支出如何税前扣除？超标的资本化利息能否税前扣除？

9、资产损失实现税前扣除都需要具备哪些条件？是否必须以会计确认为前提条件？

三、无形资产如何进行年度关账

1、所得税法上的无形资产与会计准则上的无形资产在范围上有何差异？

2、企业的无形资产从什么时候可以摊销扣除？如果未取得发票，那么能否进行税前扣除？

3、与房产一并核算的土地使用权该如何进行所得税处理？房产与土地使用权仍然需要分开折旧与摊销吗？

四、长期待摊费用如何进行年度关账

第三讲：企业往来如何进行年度关账与纳税风险规避

1、往来账项科目核算是否正确？

2、应收账款是否及时核对与确认金额？

3、如何做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险？

4、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为？

5、预收账款是否及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象？

6、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理？

7、其他应付款中关联方资金占用是否付息？

8、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖奖金是否准确？

第四讲：企业损益如何进行年度关账与纳税风险规避

1、企业所得税、增值税、会计准则收入确认有何差异？

2、如何确保年度关帐收入的正确性？

3、如何正确核算工资薪金的计提处理？

4、工资薪金支出的税前扣除有何规定？

5、三项“工资附加费用”如何正确核算与开支？

6、三项“工资附加费用”如何才能符合税前扣除标准？

7、社保费用的税前扣除的条件是什么？是不是社会保险都能够税前扣除？

8、员工个人缴纳的社保费用尤其是异地缴纳的社保费可否税前扣除？

9、企业财产保险都可以税前扣除吗？

10、业务招待费如何正确进行账务处理？如何进行税前扣除？

11、广告费与业务宣传费如何正确进行账务处理？如何进行税前扣除？

12、借款费用税前扣除类型都有哪些？（资本化与费用化、金融机构的借款、非关联方企业借款、关联方借款、对个人的借款、投资未到位时的借款、无偿资金拆借等）

13、如何准备核算资料，如何税前扣除？

14、当年费用是否及时入账？是否符合责发生制原则？是否存在费用跨期入账？

15、预（计）提、待摊费用余额是否合理？

16、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的是否责任落实到具体人员？

第五讲：个人所得税+社保“缴纳改革+涉税风险+纳税筹划”

一、个人所得税的应税项目与应税所得计算

1、工资、薪金所得

2、个体工商户的生产、经营所得

3、劳务报酬所得

4、稿酬所得

5、特许权使用费所得

6、利息、股息、红利所得

7、财产租赁所得

8、财产转让所得

9、偶然所得

10、经国务院财政部门确定征税的其他所得

案例计算、讨论与点评

二、高收入个人所得税筹划误区

01、分几个公司发放薪酬。

02、找发票报销。

03、部分工资正常申报个税，其他部分以老板个人打入员工个人账户。

04、公司把高收入员工的工资加在低收入员工的工资中报税。

05、社保、公积金基数和实际工资不一致

三、高管/董事/老板、高收入人群的个税

01.   董事费的个税问题

02.   企业年金的个税问题

03.   股票相关的个税问题：对员工的股权激励计划

04.   其他收入的个税 年终奖、薪金、绩效奖金如何发放？ 员工福利如何进行个税筹划？

05.   国内高管、高收入人群个税筹划案例演练

三、社保税务统征下社保新政解析

1、社会保险费zui新规定

2、企业社会保险费缴纳常见问题

3、社保税务统征后个税与社保的联查以及与企业所得税的比对分析

4、zui新政策解读

四、解决方案：组织重启+灵活用工

解决方案之一：弱化雇佣、去中心化、去劳动关系化的组织重启新变革

1.新一轮组织变革与传统组织变革的差异

2.传统股权激励、阿米巴、合弄制、合伙人模式的利弊对比

案例：海尔、永辉、顺丰、华莱士、芬尼克兹的合伙人模式分析

3.合伙人模式转型中的三种劳动关系处理模式

解决方案之二：基于用工灵活及员工激励的雇佣模式创新战略

1.法律政策与用工模式的演变：标准劳动关系、劳务派遣、外包、灵活用工

2.派遣与外包的区别及利弊分析

3.劳动关系与劳务关系的区别及利弊分析

案例：京东的劳务（众包）模式

4.雇佣模式创新趋势：灵活用工、多元化用工

解决方案三：灵活用工六大模式利弊分析及风控管理

1.灵活用工模式一：B2C（非全模式）

2.灵活用工模式二：B2C（劳务、众包模式）

3.灵活用工模式三：B2B2C（劳务派遣）

4.灵活用工模式四：B2B（外包模式）

5.灵活用工模式五：B2B（内包模式）

6.灵活用工模式六：平台模式