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会计面试问题引发深入思考:到底如何管理应收账款?

作者:admin 发布日期: 2019-08-10 二维码分享

近期,我们接到一个学院咨询:“企业需要核销200万元的应收账款。如您所知,企业应如何组织核销、核销应收账款、应收集哪些证据以及如何收集?”这是一家比较大的公司面试财务主管,该题的重点就不在会计分录,重点在于考核面试人员对于应收账款的内部控制等财务管理知识(该题提示的也是资产管理相关知识)。

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对于应收账款,大部分企业及会计人员都会遇到,对于应收账款的管理会体现一个企业和财务人员的财务管理水准的。那么应收账款财务管理需要有哪些注意事项呢?

1、制定规范的企业信用管理制度及审批流程

在激烈竞争的市场经济中,想全部现销而不发生赊销几乎是不可能的,除非你的企业是垄断行业或垄断产品,仅此一家别无分店。既然必须有应收账款的发生,企业就应从源头上加以控制。对于应收账款源头控制就是企业的信用管理制度。

坏账风险与市场份额下降风险是一对负相关的风险,企业高层首先应根据企业发展的不同阶段及战略目标权衡二者的关系,然后结合市场竞争对手情况、企业资金预算等为确定一个可以承受的信用额度。企业内部确定信用额度可以是一个绝对值也可以相对数。

公司营销部门负责进行客户信用调查,并随时侦察客户信用的变化,建立和维护公司市场信息库;根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作,拟定公司信用政策。

信用限额是指公司可赊销某客户的.高限额,即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的.高极限。任何客户的未到期票款,不得超过信用限额,否则坏账损失应由相关责任人负责。

在公司营销部门组织下对现有客户建立“客户信用卡”。每半年营销部门依照过去半年内的销售业绩及信用的判断,会同财务部确定客户信用等级,拟定其信用限额(若有设立抵押的客户,以其抵押标的担保值为信用限额),经公司总经理等审批后,递至应收账款财务部会计人员备案。

公司常务副总、总经理等可视客户的临时变化,在授权范围内调整对各客户的信用限额。为适应市场,并配合客户的营业消长,实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额,经营销总监确认、财务总监审核、总经理等审批后,可对该客户调整信用限额。

对于新客户,在合同评审时由营销部门、财务部综合考虑客户基本情况、合同成本及风险情况,确定该客户信用等级,拟订其信用限额。

在规范的企业信用管理制度、审批流程及客户信用限额审批中,财务部门应全程参与,对于重要客户、重大信用限额的审批,财务负责人必须参与。

2、加强应收账款管理和催收工作

算,及时核对、协助催收应收款项。每月向营销部门通报“应收账款统计月报”,并且向财务总监和分管领导同步报送。

公司财务部负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项(至少每月一次)。每月编制账龄账目分析,交财务总监审核。定期向营销部门传送上个月的应收账龄分析表。公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系,定期向客户发送、回收“往来账款确认单”,并向营销部门通报回收情况统计。

企业对应收款项的管理应遵循“谁经办,谁负责,及时清理”的原则。财务部定期提供应收账款回款情况指标,用于对业务部门的绩效考核。营销部门负责对所负责款项的及时催收,保证合同款项按时到帐。

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在每个月底,市场部统计下个月将支付的客户名单和合同情况,并发送给市场总监和销售人员。销售人员将书面提示责任客户提前做好付款计划并按时付款。在付款日,销售人员应确认客户是否按时付款。如果不能按时付款,销售员应督促顾客在规定的时间内提出付款计划,宇杰财务专注于西安会计培训,如需了解更多。欢迎随时来电咨询