（1）有未达账项；

（2）记录错误。

02 ：什么叫未达账项？

未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致，这种情况在月末zui后一天出现居多。

①银行已收、企业未收。

银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账。

实例：委托银行收款时，会出现。

结果：企业银行日记账＜银行对账单

银行存款余额调节表处理：银行日记账余额+这部分金额

②银行已付、企业未付。

银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账。

实例：借款利息的扣付、托收无承付等情形，会出现。

结果： 企业银行日记账＞银行对账单

银行存款余额调节表处理：银行日记账余额-这部分金额

③企业已收、银行未收。

企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账。

实例：收到外单位的转账支票时，会出现。

结果： 企业银行日记账＞银行对账单

银行存款余额调节表处理：银行对账单+这部分金额

④企业已付、银行未付。

企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账。

实例：企业开出支票，持票人未向银行提现或转账时，会出现。

结果：企业银行日记账＜银行对账单

银行存款余额调节表处理：银行对账单-这部分金额

下面大家比较关心的一个问题：工作到底谁来做？

银行余额调节表是谁来编制，出纳or会计？

会计。

根据单位会计内部牵制制度，银行存款余额调节表应由出纳以外的会计人员来编制。

银行余额调节表长这样，有需要的保存啦~