财务报表分析、舞弊识别与税收筹划

课程背景：

当代财务管理者是公司重要的战略决策制定者和执行者之一，是穿插于经营管理和资本市场之间的不可或缺的角色。但据IBM调查显示，只有23%的财务管理者属于 “价值整合者”，即掌握了高超的业务洞察力和高效的财务效率。为应对日新月异的挑战，现代企业的财务经理、财务总监需要具备战略眼光、精通价值管理、驾驭资金周转、把握风险控制、通晓绩效评价，高效地组织企业的各项财务管理和会计工作。

课程收益：

? 优化财务分析与规划能力

? 聚焦价值导向管理，成为企业的价值创造者

? 优化配置资源，实现财务业绩zui大化

? 掌握中国财务经理的生存现状，明确中国财务经理的职能发展方向

? 明确财务职能转型的方向，企业如何寻求价值创造的新空间

? 通过国内外**企业财务管理模式借鉴，吸取宝贵经验和教训

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：CFO、主管财务的副总裁、主管财务的副总经理、财务总监、企业财务负责人、财务经理、财务主管、会计主管、成本主管、税务主管、财务分析师、财务人员、会计人员、税务人员、管理会计人员、业务管理人员

授课方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲

..讲：从报表看企业，解析数字背后的秘密

一、企业的基本财务报表

1、企业的“底子”：资产负债表

2、企业的“面子”：利润表

3、企业的“日子”：现金流量表

二、财务报表的阅读与评价

1.资产负债表的阅读与评价
1）公司财务安全评价
2）公司偿债能力评价
2.利润表的阅读与评价
1）公司盈利能力评价

2）公司发展前景预测
3.现金流量和现金流量表的阅读与评价
4.会计报表之间的关系，就是zui原始的战略执行力提升的关系图
5.公司经营效率评价
6.财务报表的延伸和管理会计报表体系

案例分析：以某公司为例，如何通过财务报表数据透视企业经营

第二讲：企业盈利能力及周转能力分析

一、企业盈利能力分析

1、增加现金收入的主要途径

2、收入、费用、利息、税收如何影响利润?

3、应收账款的坏账、存货的减值、固定资产折旧等对利润的影响

4、销售利润的提升——盈利能力分析

（a）毛利率和利润率

（b）投资回报率

案例解析：某上市公司盈利能力分析

二、企业周转能力分析

1、现金为王——现金流分析

2、资金周转率

3、现金持有成本

课堂讨论：提高资金周转的方法有哪些?

案例解析：资金链断裂导致的企业破产

4、存货对现金流的影响

5、应收帐款的增减对企业现金流的影响

6、应收账款的管理方法

7、客户信用分析与风险评估

8、存货管理的关键环节

9、存货与利润的关系

案例解析：丰田汽车

第三讲：财务报表粉饰与识别

一、财务会计报表粉饰常见的手段

1、运用资产重组的方法调节利润

2、不恰当地选择会计核算方法和变更会计政策

3、运用政府补贴、税收措施等调节利润

4、利用虚拟资产调节利润

5、利用其他应收款和其他应付款调节利润

二、财务会计报表粉饰的识别

1、关联交易剔除法

2、合并报表分析法

3、不良资产剔除法

4、异常利润剔除法

5、现金流量分析法

三、财务会计报表粉饰的防范

1、政府应采取的措施

2、企业应采取的措施

第四讲：新税法下增值税的税务筹划和风险控制要点

一、增值税的纳税筹划

1、企业身份选择

2、兼营行为.混合销售行为

3、进项税额与销项税额的确认

4、延期合理避税

二、企业采购环节的纳税筹划与合理避税

1、税法对进项税额抵扣时间的规定

2、哪些进项税额可以抵扣

3、哪些进项税额不可以抵扣

4、进项税额抵扣中容易出现哪些问题

5、企业对进项税额抵扣应怎样筹划

案例分析：合同订立对税收的影响

三、销售环节的纳税筹划与合理避税

1、销售时间与销售额的确立

2、销售方式的纳税筹划与合理避税

3、混合销售的纳税筹划与合理避税

4、兼营行为的纳税筹划与合理避税

案例讨论：既然税率对企业影响不大，国家什么要调整税率？

第五讲：新税法下企业所得税的税务筹划和风险控制要点

一、企业所得税政策要点及纳税筹划与合理避税思路

1、企业所得税政策要点

2、企业所得税纳税筹划与合理避税思路

二、小型微利企业与非小型微利企业的纳税临界点

1、小型微利企业政策把控

2、纳税身份选择

三、税率的纳税筹划与合理避税

1、小型微利企业

2、高新技术企业

3、企业注册地选择对税率的影响

四、企业所得税收入项目筹划

1、销售货物收入

2、提供劳务收入

3、转让财产收入

4、股息、红利等权益性投资收益

5、利息收入

6、租金收入

7、特许权使用费收入

8、接受捐赠收入

9、其他收入

五、企业所得税扣除类项目筹划

1、工资薪金支出

2、职工福利支出

3、工会经费支出

4、教育经费支出

5、社保及公积金

6、补充养老保险

7、商业保险支出

8、业务招待支出

9、广告宣传支出

10、佣金手续费支出

11、借款利息支出

1.课程主要内容总结与回顾

2.答疑解惑