背景简介

近年来，税收新政频出，政府不断出台减税降费的政策，鼓励支持企业发展。2019年是国税地税征管体制改革以后，新税务机构正式运行的..年。在新的征管体制下，2018年度企业所得税汇算清缴处在什么样的税收环境中，环境给我们带来了怎样的变化与风险，我们应该如何适应新的征管环境与提前规避防范风险，2018年度企业所得税又有哪些新政策、新变化，有哪些重点、要点和风险点，都是我们亟待了解的内容。

知识点

本课程将结合近年来不断改革的zui新税收政策，对企业所得税汇算清缴进行一次全面的梳理和讲解，从企业涉税风险角度出发，让企业在顺利完成所得税汇算清缴工作的同时，了解纳税误区，降低被税务稽查的风险。

• 【与时俱进】系统梳理并解读与企业所得税汇算清缴相关的zui新财税新政策
• 【运筹帷幄】预先自查企业涉税事项，控制风险，完善所有备案资料
• 【紧扣实务】重点解决实务中企业所得税汇算清缴账务常见疑难问题
• 【全局掌控】全面把握收入类、扣除类等项目纳税调整技巧
• 【防范未然】新征管体制下知己知彼提前做好涉税风险应对准备

【课程大纲】

【 ..讲：税收政策改革背景解读 】

一、近年来税收政策改革概述

1.改革关键词

2.两会后zui新税收政策动态

3.下一步税收政策改革研判

二、企业应对之策

热点分析：企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势？

【 第二讲：企业所得税汇算清缴必备常识 】

一、什么是企业所得税汇算清缴

1.企业所得税汇算清缴的定义

政策链接：【国税函〔2009〕25号】关于加强企业所得税预缴工作的通知

2.企业所得税汇算清缴的主体

课堂讨论：哪些类型企业不需要做年度汇算清缴？

3.企业所得税汇算清缴的时限

1）一般法定时限

政策链接：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定

2）其他特殊情况下的时限

二、为什么要进行汇算清缴

1.法定义务

政策链接：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定

政策链接：《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定

2.税会差异

案例分析：应纳税所得额与会计利润的区别

三、企业所得税法知识回顾

1.企业所得税法基础知识

2.风险防范与节税策略

风险防范：查账征收与核定征收对比分析

节税建议：合理利用不同征收方式，寻找zui优纳税方案

【 第三讲：收入事项 】

一、收入总额

1.收入总额的组成及分类

2.收入确认的原则

3.收入确认的时间点处理风险

1）会计、增值税、企业所得税关于收入确定时间点的差异处理

课堂讨论：实务中，开票时间、收款时间、入账时间如何把控？

4.特殊收入确认的涉税风险

案例分析：销售折扣、销售折让、销售退回的涉税处理

案例分析：视同销售的涉税处理

案例分析：违约金、赔偿金的涉税处理

案例分析：跨期收取的租金、利息和特许权收入的涉税处理

案例分析：分期收款方式销售货物的涉税处理

案例分析：一次性收取会员的涉税处理

案例分析：水电费转售的涉税处理

案例分析：代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费的涉税处理

案例分析：无法偿付的应付款项的涉税处理

案例分析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资的涉税处理

二、不征税收入

1.不征税收入的分类及政策依据

2.不征税收入涉税风险管控要点

案例分析：软件生产企业增值税即征即退的税款的处理

案例分析：取得的社会保险补贴和岗位用工补贴处理

案例分析：银行代有关行政部门收取的费用处理

三、免税收入

1.免税收入的分类及政策依据

2.免税收入涉税风险管控要点

案例分析：从合伙企业分得的投资收益是否可做免税收入处理？

案例分析：小微企业免征的增值税，是否需要缴纳企业所得税？

【 第四讲：扣除事项 】

一、扣除原则和范围

1.税前扣除遵循的原则

2.准予税前扣除的范围

风险防范：税前扣除应注意的“三大纪律”

二、扣除项目及标准

1.扣除项目及标准总结

工具演示：2018年度企业所得税税前扣除项目及标准汇编表（厦门版）

2.扣除项目类新变化--扩围

1）进一步支持社会保险保障事业

2）公益性捐赠支出可以税前结转扣除

3）所有行业职工教育经费扣除标准从工资总额的2.5%提高到8%

4）进一步加大新购固定资产税前扣除力度

5）广告费和业务宣传费支出的扣除标准有变化

6）创业投资企业优惠推广至全国

7）委托境外进行研发活动所发生的费用可扣除

案例分析：劳务派遣人员平时的工资的涉税处理

案例分析：季节工、临时工工资支出的涉税处理

案例分析：工伤、意外伤害等支付的一次性补偿的涉税处理

案例分析：职工解除劳动合同支付的一次性补偿金的涉税处理

案例分析：企业返聘离退休人员支付的报酬的涉税处理

案例分析：统一给员工体检费用的涉税处理

案例分析：组织企业职工外出旅游的涉税处理

案例分析：企业为职工发放的通讯费、交通补贴的涉税处理

案例分析：取暖费、防暑降温费的涉税处理

案例分析：为职工提供住宿发生的租金的涉税处理

案例分析：企业食堂经费的涉税处理

案例分析：员工接受继续教育学费的涉税处理

案例分析：只为高管人员支付的补充养老和补充医疗保险费的涉税处理

案例分析：为职工投保家庭财产险的涉税处理

案例分析：企业发生的借款利息的涉税处理

案例分析：商场“预付卡”发票的涉税处理

三、扣除凭证新规

1.扣除凭证新规及应用

案例分析：企业丢失增值税发票如何进行税前扣除

案例分析：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除

案例分析：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除

四、不得扣除项目

1.不得税前扣除的支出项目

案例分析：企业名下车辆的违章缴纳罚款能否扣除

案例分析：手续费及佣金支出的涉税处理

【 第五讲：优惠事项 】

一、新规速递

1.部分企业亏损结转年限延长

2.研发费用加计扣除比例提高

3.小型微利企业可享受的政策优惠力度加大

4.安全生产专用设备目录调整

5.境外投资者取得分配利润暂不征收预提所得税扩围

二、小微企业税收优惠政策解读及应用

1.政策深度解读

2.节税应用

风险防范：优惠政策..实行超额累进税率

节税策略：合理调控税前利润以达到zui佳节税效果

课后思考：高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠

【 第六讲：征管服务 】

一、新规速递

1.非营利组织免税资格认定出新规

2.集成电路生产企业认定范围扩大

3.小型微利企业可享受的政策优惠力度加大

4.简化报送资产损失相关资料

5.简化年度汇算清缴申报表

二、汇算清缴应报送的资料及流程

1.查账征收企业（A类）应提交资料

2.核定征收企业（B类）应提交资料

3.汇算清缴流程

三、申报表的主要变化及填写

1.年度纳税申报表的主要变化

2.填写要点及注意事项

工具演示：2018年度企业所得税年度纳税申报表（A类）填写

【 第七讲：企业涉税危机应对策略 】

一、查前：防患于未然

1.查谁？

风险防范：企业如何才能不被选中稽查？

2.谁查？

3.查什么？

4.怎么罚？

风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？

案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发

二、查中：遇事怎么办？

1.企业无过错的情况下如何应对？

1）行政复议与行政诉讼

案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发

2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？

案例分析：一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策

2.企业失误触发涉税风险的情况如何应对？

案例分析：厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发

案例分析：厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发

三、查后：吃一堑长一智

1.企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险

案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发

福建省财税信息协会会员

税务局涉税专业服务志愿团成员

曾任：福建某商贸集团有限公司丨财务总监

曾任：际华集团武汉依翎针织（上市央企）丨财务主管

曾任：百威英博财务共享中心（世界500强）丨OTC专员

现任：厦门昭文教育科技有限公司丨财务总监

厦门大学/厦门华厦学院/漳州理工职业学院丨外聘财税讲师

北京大成(厦门)律师事务所/誉颁会展集团/纬尔科技/联络易科技/亚信联合等特聘财务顾问

擅长领域：企业各类财税问题处理、税收筹划与风险应对、税务稽查应对技巧、企业成本管控、财务管理与分析

课程对象/

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式/

讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。