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忘记计提固定资产的折旧了?会计应这样处理

作者:admin 发布日期: 2021-07-16 二维码分享

在日常业务中,有时财务人员会忘记将固定资产计提折旧,后期补提时,会计应如何处理呢?本文分两种情形给大家讲解一下。





当年度忘记计提折旧费




若是属于当年度忘记计提折旧费,由于尚未跨年度,可以一次性补提计入当期损益。


如:2021年4月会计突然想起,之前3个月忘记给固定资产计提折旧费,每月应计提折旧费0.5万元。


补提折旧的会计处理:(单位:万元)


借:管理费用——折旧费 1.5

贷:累计折旧 1.5





以前年度忘记计提折旧费




若是属于以前年度固定资产忘记计提折旧费,由于已经跨年度,应通过“以前年度损益调整”科目补提折旧。


如:2021年4月会计突然想起,忘记给2020年12个月的固定资产计提折旧费,每月折旧费0.5万元。


补提折旧的会计处理:


借:以前年度损益调整 6

贷:累计折旧 6


结转:


借:利润分配——未分配利润 6

贷:以前年度损益调整 6

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提醒


企业由于出现应在当期扣除而未扣除的税费,从而多缴了税款,以后年度发现后应当准予追补确认退还。但是,根据权责发生制原则,不得改变税费扣除的所属年度,应追补至该项目发生年度计算扣除,追补期限为5年。