工资社保公积金会计分录-陕西宇杰财务管理集团有限公司

我们知道，员工当月的劳动所获得的工资薪金，企业一般是在隔月发放，按照权责发生制原则，这部分应该计入当月成本费用，故需要做计提！

一、计提工资、社保、公积金

（1）计提7月工资总额分录

计提依据：一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。

借：管理费用/销售费用/制造费用等——工资 12000

贷：应付职工薪酬——工资 12000

（2）计提公司承担的社保部分

借：管理费用/销售费用/制造费用等——社保 600

贷：应付职工薪酬——社保 600

（3）计提公司承担的公积金部分

借：管理费用/销售费用/制造费用等——公积金 200

贷：应付职工薪酬——公积金 200

二、缴纳社保公积金

7月缴纳社保、公积金（一般是25号左右）

借：应付职工薪酬——社保 600

应付职工薪酬——公积金 200

其他应收款——个人社保 400

贷：银行存款 1400

三、实际发放工资

8月7号发放工资，代扣了个人部分的社保、公积金，以及个税

借：应付职工薪酬-工资 12000

贷：银行存款 10970

贷：其他应收款——个人社保 400

贷：其他应收款——个人公积金 200

贷：应交税费——个人所得税 430

四、缴纳个税

企业实际缴纳个税时：

借：应交税费——个人所得税 430

贷：银行存款 430

还有个小伙伴问：如果公司好几个人都没缴纳社保，对公账户直接发放个人工资，是否有涉税风险？

回复：有补缴社保和引起劳动纠纷的风险！

针对和公司签订了劳动合同或具有劳动事实合同的个人，企业应当自用工之日起30天内为职工办理社会保险登记，未办理社会保险登记的，社会保险经办机构核定其应当缴纳的社保。（试用期不买社保违法！）

为劳动者缴纳社保是用人单位的法定义务，不由用人单位和个人通过约定变更或者放弃。企业应当按时足额向社会保险费征收机构缴纳社会保险费用，未按时足额缴纳的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或补足，并自欠缴之日起按日加收滞纳金。

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