【 课程背景 】

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企业年终关账财税处理技巧与风险防范

每年一度的年终结算、年终关账、年终清算、年终盘点、风险自查等一系列财税处理事项，相当于是对财务人员的一次大考，加之社保入税、个税新政、减税降费的不断调整等一系列财税变革，都会对年终关账造成一定的影响。

那么，面对如此多的工作项目、营商环境的变化，我们该如何正常、有序的开展年度关账呢？如何才能有效的规避涉税风险呢？如何才能做到预期筹划呢？

Ø 理清企业会计核算年度关账前准备及标准考量？

Ø 理清企业年度关账前各税种预清查及票据管理？

Ø 理清企业所得税预期筹划及成本费用扣除掌控？

【 课程收益 】

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本课程将从头至尾、由里到外，对企业财务管理中的核算管理、纳税管理、清算管理、风险管理，进行一次全面的梳理与讲解，同时也将结合.新的税收政策做好企业所得税汇算清缴的预期筹划与风险防范，让企业不再因为对政策把控的缺乏，而带来税收风险，甚至多缴冤枉税。

Ø 掌握企业会计核算年度关账前准备及标准考量

Ø 理解企业年度关账前各税种预清查及票据管理

Ø 掌握企业所得税预期筹划及成本费用扣除掌控

【 课程目录 】

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模块一 企业资产如何进行年度关账与纳税风险规避

模块二 企业往来如何进行年度关账与纳税风险规避

模块三 企业损益如何进行年度关账与纳税风险规避

模块四 企业年度关账与报表涉税自查

课程时间：1天，6小时/天  

授课对象：财务总监、财务经理、税务经理、会计人员、经营人员等

授课方式：讲师讲授+案例分析+实操演练

【 特邀讲师 】

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马昌尧讲师

中税答疑研究院..组..

高顿财经秀财网实战培训讲师

中国会计视野网..财税作者

湖南长沙昌尧财税工作室负责人

曾任：湖南富兴集团有限公司丨财务总监

曾任：湖南兰天集团有限公司丨财务经理

曾任：湖南华泰重工有限公司丨成本科长

擅长领域：财税疑难问题处理、税收筹划、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、财务管理与分析

【 课程大纲 】

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模块一 企业资产如何进行年度关账与纳税风险规避

一、货币资金核查、盘点、涉税风险规避

1、库存资金会计科目设置技巧与核算基础；

2、库存现金如何监管？如何核查？如何盘点？

3、银行存款如何核对？如何清查？如何销户？

4、其他货币资金账户监管、核算及关账技巧；

5、“白条抵库”有何风险？小金库有何风险？

6、银行存款余额调节以及资金账户核对技巧；

7、银行往来中存在的涉税风险与规避技巧；

8、货币资金损失如何进行税前扣除申报？

二、核实资产，盘点物资，尤其是存货和固定资产

1、采购类存货如何盘点？如何计价？如何核票？

2、自产类存货如何计价？如何盘点？如何核算？

3、领用存货计价方法都有哪些？税收有何规定？

4、呆滞存货如何优化？如何处理？如何报损？

5、盘点盈亏，会计如何调整？涉税如何备案?

6、固定资产如何盘点？资产完整性如何确认？

7、固定资产该从何时开始计提折旧？在未取得发票的情况下是否可以计提折旧？如果可以，那么又该如何计提折旧？

8、税法设定了固定资产折旧的.低年限，那么会计年限高于税法年限时是否仍然需要进行纳税调整？

9、在什么情况下企业可以加速折旧？除了加速折旧之外，税法对固定资产折旧还有哪些规定？

……

三、无形资产如何进行年度关账

1、所得税法上的无形资产与会计准则上的无形资产在范围上有何差异？

2、企业的无形资产从什么时候可以摊销扣除？如果未取得发票，那么能否进行税前扣除？

3、与房产一并核算的土地使用权该如何进行所得税处理？房产与土地使用权仍然需要分开折旧与摊销吗？

四、长期待摊费用如何进行年度关账

1、筹办期如何确认？有何标准？

2、开办费核算的内容都有哪些？

3、不进入开办费核算的内容有哪些？

4、依《企业会计准则》开办费如何进行会计处理？

5、筹建期间增值税发票如何抵扣？

6、筹建期间费用如何扣除？

7、筹建期间的开办费如何处理？

8、筹建期间如何纳税申报？

9、当年仅为单纯的筹建期，如何核算？如何申报？

…

五、长期股权投资如何进行年度关账与节税筹划

1、股权转让何时确认收益？股权损失如何确认？股权收益如何确认？

2、平价转让股权、溢价转让股权，如何进行节税筹划？

3、成本法核算股权与权益法核算股权如何进行年度关账？

模块二 企业往来如何进行年度关账与纳税风险规避

1、往来账项科目核算是否正确？

2、应收账款是否及时核对与确认金额？

3、确实无法收回的应收账款如何确认损失？

4、如何做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险？

5、预付账款与材料存货有何关联？年度如何关账？

4、清算其他应收款结算情况，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为？

5、预收账款是否及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象？

6、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理？

7、其他应付款中关联方资金占用是否付息？

8、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖奖金是否准确？

9、往来损失如何确认？如何备案？

……

模块三 企业损益如何进行年度关账与纳税风险规避

1、企业所得税、增值税、会计准则收入确认有何差异？

2、如何确保年度关帐收入的正确性？

3、如何正确核算工资薪金的计提处理？

4、工资薪金支出的税前扣除有何规定？

5、三项“工资附加费用”如何正确核算与开支？

6、三项“工资附加费用”如何才能符合税前扣除标准？

7、社保费用的税前扣除的条件是什么？是不是社会保险都能够税前扣除？

8、员工个人缴纳的社保费用尤其是异地缴纳的社保费可否税前扣除？

9、企业财产保险都可以税前扣除吗？

……

模块四 企业年度关账与报表涉税自查

1、资产负债表“货币资金”期末余额逐期增加，企业可能有风险！

2、资产负债表“固定资产”期末原值减少，企业可能少交税！

3、资产负债表“累计折旧”余额变动异常，企业可能有风险！

4、资产负债表“在建工程”余额长期存在，企业可能在偷税！

5、资产负债表“投资性房地产”有余额，企业可能多交税！

6、资产负债表“其他应收款”余额非常大，纳税行为何在?

7、资产负债表“长期待摊费用”有余额，企业可能早交税！

8、资产负债表“预收账款”期末余额很大，企业可能迟交税！

9、资产负债表“应交税费”有借方余额，企业可能多抵税！